局各股室（中心）：

《勐海县审计局2023年度审计项目计划》已经县委审计委员会批准，现印发给你们，请认真组织实施。

                           中共勐海县委审计委员会办公室  勐海县审计局

                                              2023年4月24日

 

 

                      勐海县审计局2023年度审计项目计划

 

    2023年是贯彻党的二十大精神的开局之年，是实施“十四五”规划承上启下的关键一年。为做好2023年度审计工作，切实履行审计监督职责，根据《云南省审计厅审计项目计划管理实施细则》（云审发〔2021〕77号）规定，按照《云南省审计厅2023年度审计项目计划》和《西双版纳州审计局2023年度审计项目计划》要求，结合我县实际，制定本计划。

一、总体思路

坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大精神，省委十一届三次全会、州委九届四次全会、县委十三届五次全会的各项部署要求，立足“审计监督首先是经济监督”的定位，聚焦财政财务收支真实合法效益审计主责主业，紧扣我县“十四五”目标任务和“三个示范县”建设目标，以有力有效的审计监督保障执行、促进发展，更好服务新时代勐海经济社会发展大局。

二、审计项目安排的主要原则

（一）坚持心怀“国之大者”。着眼于党和国家事业全局，深入领会党中央决策部署的政治意图、战略谋划和实践要求，按照党中央意图安排审计项目，按照党中央要求确定审计重点。进一步加大对国家重大战略、重大政策、重大建设项目、重点民生资金和项目、重大风险隐患、公共权力运行的审计监督力度，突出重点精准发力，切实增强审计监督的针对性和有效性。

（二）坚持聚焦主责主业。牢牢把握经济监督定位，严格遵循宪法、审计法、审计法实施条例等法律法规的职责权限，认真履行审计监督职责，种好“责任田”，干好“分内事”，统筹安排各类审计项目，恪守权力边界，坚持需要与可能、权力与责任相统一，找准审计的着力点和立足点，充分发挥审计专业和优势，全面提升审计监督效能。

（三）坚持审计工作全国一盘棋。坚持党中央对审计工作的集中统一领导，加大统筹整合力度，推动构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系。按照上级审计机关的统一部署，组织开展好对财政、金融、社保、农业农村等领域的重大事项开展审计，上下贯通、同向发力。

（四）坚持揭示问题与推动解决问题相统一。认真贯彻落实中央审计委员会第五次、省委审计委员会第六次、州委审计委员会第七次以及县委审计委员会第四次会议精神，聚焦审计监督的“下半篇文章”，推动实现揭示一个问题、查处一批典型、规范一个领域的综合成效，以有限的审计资源实现监督效能的更大化。

三、具体审计项目计划

（一）政策落实跟踪审计

1.勐海县重大政策措施落实情况跟踪审计

【审计目标和重点】以推动党中央、国务院，省委、省政府，州委、州政府和县委、县政府重大政策落实为目标，重点关注乡村振兴、优化营商环境、深化“放管服”改革、助企纾困、减税降费、整治“两拖欠”、惠民惠农政策措施落实等重大战略实施，重要改革深化、重大项目推进、重点资金保障、政策措施衔接等情况。

【组织方式】按照上级审计机关统一部署，由财政与社会保障审计股牵头，组织各业务股室配合实施。并由财政与社会保障审计股按照上级统一要求，每季度向县政府、州审计局上报汇总报告。

【审计时间】2023年1月至12月

（二）财政管理审计

2.县本级2022年度预算执行和决算草案编制情况审计

【审计目标和重点】以深入推进预算管理体制改革，打破“基数+增长”的预算编制方式，有效破解支出格局固化，项目资金部门化、财政资金统筹难、预算约束力不强，资金结存规模大等难题，进一步增强财政统筹平衡和可持续发展能力，有力保障中央和省委、省政府，州委、州政府，县委、县政府重大决策部署贯彻落实为目标，重点关注各类专项资金安排的科学性、合理性、充分性，财政投入的时效性以及资金使用的绩效性。

【组织方式】由财政与社会保障审计股牵头，对县本级2022年度预算执行和决算草案编制情况实施审计，将专项债券资金形成的资产作为县本级预算执行审计的子项目。

【审计时间】2023年2月至7月，于6月下旬结束现场审计，7月上旬出具审计报告。

3.勐海县专项债券资产管理使用情况审计调查

【审计目标和重点】以“摸清家底、规范管理、提高绩效、健全制度、防范风险”为目标，全面摸清我县专项债券项目形成国有资产的规模、结构、分布、表现形式以及使用、处置、收益等情况，重点关注专项债券项目形成国有资产的财务核算、管理使用、维护以及运营绩效等内容，进一步规范对政府投资形成的国有资产的管理，促进健全完善国有资产管理使用制度机制，提高资产使用绩效。

【组织方式】根据上级审计机关统一部署，按照统一组织实施、统一工作方案、统一标准口径、统一处理原则、统一结果报告的要求，采取“同级审”的方式，由财政与社会保障审计股牵头，组织相关股室配合实施，并按照上级审计机关的相关要求报送审计报告及相关材料。

【审计时间】2022年12月至2023年3月，

4.县级部门预算执行及决算草案审计

【审计目标和重点】以促进规范部门预算管理、项目实施管理、国有资产管理行为，落实厉行节约和过“紧日子”要求，提高财政资金使用绩效为目标，重点对部门预算编制及执行、绩效目标实现、项目管理、国有资产管理、存量资金、非税收入管理、决算编制等情况进行审计。

【组织方式】结合县本级预算执行审计，在电子数据审计股数据分析的基础上，由财政与社会保障审计股牵头，采取“巡审融合”的方式，组织各业务股室对县教育体育局、县人力资源和社会保障局实施审计。在审计过程中，注重与重大政策措施落实情况审计等审计内容相结合，并根据需要聘请专业技术人员参与。

【审计时间】2023年2月至7月，与巡察组同时进驻开展审计。

（三）经济责任审计

5.县管领导干部经济责任审计

【审计目标和重点】以强化干部管理监督，促进干部履职尽责，担当作为，廉洁用权为目标，围绕领导干部权力运行和责任落实，重点关注贯彻执行党和国家重大经济方针政策和决策部署，重大经济事项决策执行及效果，财政财务及政府债务管理和经济风险防范、以及落实党风廉政建设责任和遵守廉洁从政（从业）等情况。

【组织方式】由经济责任审计股牵头，组织各业务股室对县应急管理局、县市场监管局、县退役军人事务局的3名县管领导干部开展经济责任审计，其中县应急管理局采取“巡审融合”的方式，与巡察组同时进驻开展审计。

【审计时间】2023年2月至12月。

6.县管领导干部离任经济责任事项交接鉴证

【审计目标和重点】通过开展领导干部离任经济责任事项交接鉴证工作，促进离任和接任领导干部分清责任、交清家底，推动领导干部秉公用权、廉洁自律和干净担当，切实维护公共资金、国有资产、国有资源安全。主要审核离任领导干部任职期末单位的财政财务收支结余、资产、负债、损益、债权债务，重要经济事项决策执行情况以及个人保管使用单位财产移交情况等。

【组织方式】由经济责任审计股牵头，经批准后组织各业务股室对8个单位的17名县管领导干部开展离任经济责任事项交接鉴证，并根据需要聘请专业技术人员参与。。

【审计时间】2023年3月至11月，11月底前出具正式鉴证意见并归档。

（四）资源环境审计

7.县管领导干部自然资源资产离任（任中）审计

【审计目标和重点】以自然资源资产管理和生态环境保护为目标，重点关注贯彻执行中央生态文明建设方针政策和决策部署情况；遵守自然资源资产管理和生态环境保护法律法规情况；自然资源资产管理和生态环境保护重大决策情况；完成自然资源资产管理和生态环境保护目标情况；履行自然资源资产管理和生态环境保护监督责任情况；组织自然资源资产和生态环境保护相关资金征管用和项目建设运行情况；履行其他相关责任情况等。

【组织方式】由电子数据审计股牵头，组织固定资产投资审计股配合对县自然资源局局长实施审计。

【审计时间】2023年9月至12月，11月底结束现场审计，12月上旬出具审计报告。

（五）国有企业审计

8.勐海县水务投资开发有限公司资产负债权益审计

【审计目标和重点】紧紧围绕国企改革目标，以推动县属企业深化改革走深走实、做强做优做实主业，防范化解重大风险、维护国有资产安全有效为目标，重点对企业资产负债损益情况开展审计，促进县属企业全面深化改革，聚焦企业高质量发展。

【组织方式】由县委审计委员会办公室秘书股牵头，组织各业务股室配合对县水务开发投资有限公司实施审计，并根据需要聘请专业技术人员参与。

【审计时间】2023年7月至9月。

（六）金融审计

9．“保交楼”借款专项审计。

【审计目标和重点】为贯彻落实党中央、国务院，省委、省政府，州委、州政府和县委、县政府保交楼、稳民生决策部署，按照9部门联发的《关于印发云南省通过专项借款支持已预售逾期难交付住宅项目建设交付的实施细则通知》，在县政府工作专班的领导下，对全县“保交楼”专项借款使用情况进行专项审计，维护资金安全，确保专款专用。

【组织方式】根据州审计局统一安排，由固定资产投资审计股牵头，根据“保交楼”专班推进情况，适时开展审计并及时出具审计报告，根据需要聘请专业技术人员参与。

【审计时间】2023年4至10月。10月上旬前出具审计报告并向县政府、州审计局上报审计报告。

（七）投资审计

10.边境立体化防控项目审计调查。

【审计目标和重点】略。

【组织方式】由电子数据审计股牵头，固定资产投资审计股参与，按照省审计厅工作方案实施审计。

【审计时间】2023年8月至11月。

11.勐海县第二中学新建建设项目一期及勐海县第一中学教学楼建设项目竣工决算审计

【审计目标和重点】以推进重大项目建设，切实发挥有效投资在稳增长中的关键作用为目标。重点关注勐海县第二中学新建建设项目一期及勐海县第一中学教学楼建设项目贯彻落实党和国家重大经济政策、投资决策、履行建设程序、招标投标、工程质量管理、建设资金管理使用、竣工财务决算、建设用地和征地拆迁、生态环境保护、投资绩效等方面的情况。

【组织方式】由固定资产投资审计股牵头实施审计，根据需要聘请中介机构参与。

【审计时间】2023年9月至12月

（八）民生审计

12.勐海县养老服务体系建设项目资金审计发现问题整改情况专项审计调查

【审计目标和重点】围绕勐海县养老服务体系建设项目资金审计发现问题的整改情况开展“回头看”专项审计调查，重点关注整改责任单位落实审计整改工作机制情况、落实审计整改责任机制情况、审计整改的落实情况以及审计结果运用和整改结果公告情况等，重点查处整改责任单位存在的拒不整改、推诿整改、敷衍整改、虚假整改以及不按规定履行审计整改结果公告责任的行为。

【组织方式】由财政和社会保障审计股牵头，组织固定资产投资审计股实施审计。

【审计时间】2023年8月至10月

（九）审计整改

13.2022年度审计发现问题整改情况专项跟踪审计调查

【审计目标和重点】围绕2022年度审计发现问题的整改情况，以及纳入2022年度县本级预算执行和其他财政收支审计工作报告反映的问题，对2022年度被审计单位开展跟踪审计，检查各相关责任单位是否按照审计决定、审计报告的要求和时限落实整改责任、推进整改工作，反馈整改情况，检查各主管部门落实审计整改监督管理责任情况，检查上报的整改情况是否真实、制定的整改措施和整改计划是否得到有效执行，分析未能整改到位的原因，研究推动问题整改的有效措施和办法，督促各责任主体切实履行整改主体责任，认真整改审计查出问题，实现整改到位。

【组织方式】由法规股牵头，组织各业务股室配合实施。

【审计时间】2023年8月至10月

（十）其他审计工作事项

1.西双版纳州农村“厕所革命”政策措施落实及资金管理使用绩效情况专项审计调查

【审计目标和重点】贯彻落实习近平总书记关于农村“厕所革命”的重要指示批示和重要讲话精神，以提高财政资金使用效益，以小厕所促进社会文明大进步为目标，通过紧盯资金的管理、拨付、使用等关键节点，揭示违纪违法、履职不到位、损失浪费等问题，提出加强和规范管理、促进发展的意见建议。

【组织方式】由省审计厅牵头，州审计局农业与自然资源环境审计科组织州本级、抽调1名勐海县审计局审计人员参与开展审计。

【审计时间】2023年1月至4月，3月10日前结束现场审计，4月15日前由省审计厅统一出具正式审计调查报告。

2.全省农村信用社系统不良贷款专项审计

【审计目标和重点】围绕农信社系统改革发展、风险管控、挽回损失、绩效提升开展专项审计调查。以不良贷款为主线，全面掌握近三年不良贷款和不良贷款处置情况，从规模、分布、结构等方面揭示不良贷款形成的原因；从不良贷款的处置、核销等方面，查处其中存在的违规问题；更好地服务三农、服务中小微企业。

【组织方式】由州内部审计指导中心牵头，组织州本级及每个县（市）抽调2名审计局人员参与，按照省厅工作方案要求，采用“上审下”交叉审计方式，对云南景洪农村商业银行股份有限公司、云南勐海农村商业银行股份有限公司、云南勐腊农村商业银行股份有限公司3家法人机构开展全覆盖审计。

【审计时间】2023年3月至6月。5月底前结束现场审计，6月底前出具正式审计报告。

3.全州就业补助资金和失业保险基金审计

【审计目标和重点】以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，紧扣当前经济和就业形势，按照“揭示问题、规范管理、促进改革、精准高效”的工作思路，通过揭示职业技能提升行动专账资金、就业补助资金和失业保险基金分配管理使用，以及促进就业相关政策措施贯彻落实方面存在突出问题，促进提高资金使用绩效，推动就业优先战略和积极的就业政策落实到位，实现更加充分、更高质量就业。

【组织方式】由州审计局社会保障审计科牵头，按照审计署和省审计厅的统一要求制定审计工作方案，州审计局下发审计通知书，抽调有关科室及县（市）审计局人员实施审计并出具审计报告。

【审计时间】2023年9月至11月（具体以审计署正式工作方案为准）。

4.勐海县“保交楼”借款项目原有预售资金使用管理专项检查

【检查目标和重点】以坚决贯彻落实党中央、国务院“保交楼、稳民生”有关政策为目标，坚持“房住不炒”定位，稳地价、稳预期，促进全县房地产市场平稳发展，对全县“保交楼”项目所涉及的原有预售资金管理使用中情况进行检查，确保“保交楼”市场平稳健康发展。

【组织方式】根据州审计局统一安排部署，由固定资产投资审计股负责适时开展专项检查并出具检查报告，根据需要聘请专业技术人员参与。

【审计时间】2023年3月至12月。根据州审计局统一安排部署确定检查时间。

5.勐海县2020至2022年度公务活动支出专项检查

【检查目标和重点】根据《中共勐海县委关于印发<贯彻落实中央八项规定精神实施办法>的通知》要求，为进一步规范我县各单位的公务支出行为，重点检查各单位2020至2022年度在公务支出公款消费中贯彻落实中央八项规定、六项禁令精神和《党政机关厉行节约反对浪费条例》以及相关规定情况，通过开展专项检查，发现和纠正公务支出公款消费中存在的各种问题，促进各项相关制度的进一步健全完善，降低行政运行成本，厉行节约、反对浪费，进一步提高财政资金支出透明度和使用效益，打造清廉政府形象。

【组织方式】由财政和社会保障审计股牵头，抽调县财政局相关股室人员及部分特约审计员成立专项检查工作组，对全县各相关预算单位进行督促检查，并出具检查报告。

【审计时间】2023年5月至7月

四、注意事项

（一）2023年度，勐海县审计局代县人民政府向县人大常委会报告的县本级预算执行和其他财政收支审计工作报告，由财政和社会保障审计股牵头负责完成。国有资产审计监督内容不作为单列项目计划安排，由财政和社会保障审计股牵头拟定审计工作要求，由县本级和部门预算执行、经责、资环、企业等审计项目一并予以审计关注，并将审计发现问题提交财政和社会保障审计股汇总。

（二）优化营商环境、深化“放管服”改革、助企纾困、减税降费、整治“两拖欠”、惠民惠农等政策落实情况审计事项不作为单列项目，由财政和社会保障审计股纳入《重大政策措施落实情况跟踪审计工作方案》，全局所有相关牵头股室的各审计项目工作方案都应进行关注。

（三）其他。2023年8月，为保障审计人员集中整训和轮休需要，原则上不得进点；收尾项目需占用8月份少量工作时间的，需报经局主要负责人审批同意。2023年12月，全局所有审计项目均需出具正式审计报告，不得跨年开展。

五、工作要求

（一）切实提高政治站位。认真贯彻落实习近平总书记关于审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，切实把思想和行动统一到党中央决策部署上来，牢牢把握经济监督职责定位，聚焦主责主业，严格依法履行审计监督职责，大力推进审计全覆盖。坚持问题导向，强化责任担当，牢固树立“有问题没发现是失职、发现问题不报告是渎职”的意识，把发现问题和推动解决问题作为审计工作的出发点和落脚点，充分发挥审计职能作用。坚持系统观念，用系统论的方法思考谋划工作，正确处理好查问题和促整改、治已病和防未病、治当下和管长远的关系，一体推进揭示问题、规范管理、促进改革，高质量完成各项审计任务，更好服务党和国家工作大局。

（二）坚决做实研究型审计。积极推进研究型审计，把研究工作贯穿审计工作始终。根据年度审计项目计划安排，加强审前谋划，深入开展研究，必要时组织开展试点审计，制定好工作方案，搞好审前调查。各审计组要严格执行审计工作方案及实施方案，加大审计力度，把问题当课题研究，对重大问题紧盯不放，弄清楚问题本质，分清楚问题主次，深入分析问题产生的原因，确保问题查深查透，直击问题要害。审计项目完成后，要及时总结，持续提高工作质效。

（三）加强全过程跟踪管理。要根据年度项目计划，进一步细化明确项目现场审计、形成报告初稿、征求意见、提交审理、出具正式审计报告等各环节的时间节点，并严格按照时间节点组织完成审计任务，遇有特殊情况确需延长时间的，应按规定程序报批。要严格落实审计组组长负责制，严格控制现场审计时间，贯彻提前意识，在保证审计质量的前提下，创新审计机制，推动相关工作依法依规、压茬推进，促进审计项目进一步提质增效。

（四）严格遵守各项纪律。认真贯彻落实中央八项规定精神及其实施细则，严格遵守审计“四严禁”工作要求和“八不准”工作纪律，坚持依法审计、文明审计、廉洁审计，自觉维护审计机关形象。严格执行请示报告制度，审计中发现的重大问题和出现有关异常情况必须及时报告。年度审计项目计划及调整情况，要严格按照规定要求，及时向县委审计委员会报告，严格执行保密纪律、宣传纪律，未经批准，不得对外提供审计取得的资料和数据，不得在网络、微信等社交平台透露、发布任何与审计相关的信息。接受上级审计机关授权以及参加交叉审计项目的人员，对审计过程中取得的资料和数据，未经批准同意，不得自行对外披露和使用。

 

  附件：1.海审委办发〔2023〕2号 附件1：勐海县审计局2023年度审计项目计划表.xls

2.海审委办发〔2023〕2号 附件2：勐海县审计局2023年度其他审计工作事项计划表.xls

3.海审委办发〔2023〕2号 附件3：勐海县2023年度县管领导干部经济责任审计及自然资源资产管理和资源资产管理和生态环境保护责任审计项目计划表.xls