1.勐海县养老服务体系建设项目专项审计结果

2.勐海县农业农村局2021年度预算执行和其他财政财务收支情况审计结果

3.勐海县乡村振兴局2021年度预算执行和其他财政财务收支情况审计结果公告

勐海县养老服务体系建设项目专项

审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，勐海县审计局派出审计组，自2022年3月至8月，对勐海县2019年至2021年度养老服务体系建设项目及资金情况进行了专项审计，现将审计结果公告如下：

一、基本情况

2019年至2021年，我县共投入养老服务体系建设资金2 009.81万元，支出1768.02万元；现设有6家养老机构，总床位数470张，其中：公办4家的床位210张、公建民营2家的床位260张、城乡（街道社区）日间照料中心（互助站）23家未配套床位。

审计结果表明，县民政局认真贯彻落实中央、省、州系列养老服务政策，在探索推进以居家为基础、社区为依托、机构为补充、医养融合的养老服务体系建设方面做了一定的工作，并取得了一定的成效。但审计也发现，勐海县在养老服务体系建设方面还存在一些问题，如挪用集中供养特困人员补助资金、养老机构管理和运营制度不健全、养老服务体系项目建设管理不规范等。

       二、审计发现的主要问题

    （一）资金资产管理使用方面。

经审计，发现一是敬老院工作人员挪用集中供养特困人员补助资金59.89万元；二是多发放高龄津贴7.30万元；三是挤占挪用养老服务体系建设资金5.07万元；四是养老机构运用资助补贴不到位16.12万元；五是多发放特困人员护理补助资金0.71万元；六是扩大范围使用集中供养特困救助资金0.06元；七是固定资产账实不符。

（二）养老服务政策执行方面

经审计，发现一是社会福利彩票公益金用于发展养老服务体系资金比例未达到50%；二是高龄津贴政策执行不到位；三是新建及老旧小区建设居家养老服务设施政策执行不到位；四是养老机构工作人员持证上岗和专业技术培训率低；五是部分城市社区和农村互助站未按规定配置设施和开展养老服务；六是公建民营养老服务机构未按合同约定配备有资质医生；七是养老机构信息平台及入住人员档案管理不到位。

（三）内控制度建设方面

经审计，发现一是县民政部门未建立健全养老机构运营和安全监管、养老服务人员队伍规划等制度；二是县民政部门下属养老机构未建立健全入院评估、财务档案管理、运营资助资金管理等制度。

（四）建设项目管理方面

经审计，发现一是项目建设管理不规范；二是已完工的建设项目均未编制竣工财务决算。

三、审计发现问题的处理情况及建议

针对上述问题，县审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告，下达了审计决定书。针对工作人员挪用资金的问题移送相关部门进一步调查处理；针对多发放民生资金、挪用养老服务建设资金和未及时发放运营资助补的问题，作全额收缴国库、归还原资金渠道和督促发放应补未补资金处理；针对养老服务政策落实不到位的问题，要求被审计单位加大福利彩票公益金支持养老服务体系建设的倾斜力度，把新建小区、老旧小区改造按标准配建养老服务设施，同时积极做好政策宣传，进一步提高工作人员职业道德教育和业务培训率，强化敬老院及其日间照料服务中心的管理；针对未建立健全养老服务体系建设方面的内控制度的问题，要求被审计单位按照国家相关规定建立健全相关内控制度；针对项目建设管理不规范的问题，要求被审计单位加强工程结算审核力度，及时编制竣工财务决算，在今后的项目管理中，进一步加强项目建设的监督管理。

针对发现的问题，县审计局建议：一是建立健全长效机制，不断完善财政专项资金使用效率；二是合理规划养老服务设施建设，提高项目管理效能；三是探索运营新模式，提高养老服务质量。

四、审计发现问题的整改情况

针对本次审计发现的问题和提出的审计建议，相关单位认真整改并积极采纳建议。整改情况：县民政局已清退多发放资金13.23万元，拨付资金2.79万元，剩余资金16.96万元正在整改；针对固定资产账实不符、社会福利彩票公益金用于发展养老服务体系资金比例未达到50%、高龄津贴政策执行不到位、老旧小区建设居家养老服务设施政策执行不到位、养老机构工作人员持证上岗和专业技术培训率低、养老机构信息平台及入住人员档案管理不到位、项目建设管理不规范等问题已完成整改；针对县民政部门未建立健全养老服务体系建设方面的内控制度、新建小区建设中未规划和未移交养老服、部分城市社区和农村互助站未按规定配置设施和开展养老服务、公建民营养老服务机构未按合同约定配备有资质医生的问题、已完工的建设项目均未编制竣工财务决算的问题正在整改。

 

勐海县农业农村局2021年度预算执行和其他财政财务收支情况

审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，勐海县审计局于2022年3月至6月，对勐海县农业农村局（以下简称“县农业农村局”）2021年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了审计，并对有关情况进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

县农业农村局是政府工作部门，为正科级。部门决算报表反映，2021年部门总收入6 110.48万元，其中：财政拨款收入6 110.36万元，其他收入0.12万元；总支出6 110.48万元，其中：基本支出909.77万元，项目支出5 200.71万元；年初、年末均无结转和结余资金。

审计结果表明，县农业农村局在部门预算执行及其他财政财务收支管理方面基本符合规定。预算的编制和执行基本遵守了预算法及相关法律法规；会计核算基本符合会计法和相关财会制度的规定；单位内部基本能按照已制定的内部管理制度执行；对以前年度审计查出的部分问题进行了整改。但在预算执行、项目管理中存在不规范的情况，如：国有资产管理不规范、资金使用未达到绩效目标、会计基础工作不规范等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）部门预算执行及其他财政财务收支管理方面存在的问题

1.国有资产管理不规范。

2.部分项目未达到绩效目标，资金使用效益较低。

3.未按规定调整预算支出，涉及金额2.40万元。

4.会计基础工作不规范，涉及金额706.33万元。

（二）业务管理方面存在的问题

5.两区划定水稻和水稻小麦复种区与林地重叠。

6.耕地地力保护补贴管理不严。

（三）政府投资项目管理方面

7.项目超工期。

8.施工合同的签订与招标文件不一致。

（四）下属事业单位存在的问题

9.会计基础工作不规范，涉及金额13.62万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告。针对国有资产管理不规范的问题，建议加强固定资产管理，及时办理划转手续；针对部分项目未达到绩效目标，资金使用效益较低的问题，建议加强对项目动态跟踪，确保绩效目标如期实现；针对未按规定调整预算支出2.40万元的问题，建议加强预算编制工作，严格预算执行并按规定办理调整预算审批手续；针对部门及下属单位会计基础工作不规范资金719.95万元的问题，建议严格按照相关规定进行会计核算；针对两区划定水稻和水稻小麦复种区与林地重叠的问题，建议坚持基本原则，实现两区划定信息化和精准化管理，确保国家粮食安全并加强沟通协调；针对耕地地力保护补贴管理不严的问题，建议县农业农村局督促各乡镇及下辖村委会做好农业支持保护补贴实施工作，科学确定补贴面积，体现“谁多种粮食，就优先支持谁”，调动和保护农民务农种粮的积极性；针对项目超工期的问题，建议在今后的项目管理中科学合理约定工期，避免出现超工期的情况；针对施工合同的签订与招标文件不一致的问题，建议规范工程建设程序，加强和规范项目管理，按规定签定规范合同，以维护合同双方权益。

针对审计发现的问题，县审计局建议：一是强化预算管理，提高财政资金使用绩效；二是加强沟通协调，消除“多规合一”冲突矛盾；三是加强会计基础工作，提高财务核算水平。

四、审计发现问题的整改情况

对本次审计发现的问题和提出的审计建议，县农业农村局认真整改并积极采纳审计建议。根据县农业农村局提供的整改资料，截至2022年12月31日，整改情况如下：针对国有资产管理不规范、两区划定水稻和水稻小麦复种区与林地重叠的问题，已完成整改；针对部分项目未达到绩效目标资金使用效益较低、未按规定调整预算支出2.40万元、会计基础工作不规范719.95万元、耕地地力保护补贴管理不严、项目超工期、施工合同的签订与招标文件不一致等的问题，在今后工作中加强预算编制工作，严格预算执行。加强政府会计制度学习，进一步规范会计基础工作。健全监管机制，完善方案，加强政策落实。严格规范工程建设程序，加强和规范项目管理。

 

勐海县乡村振兴局2021年度预算执行和其他财政财务收支情况审计

结果公告

      根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，勐海县审计局派出审计组，自2022年4月至6月，对勐海县乡村振兴局（以下简称“县乡村振兴局”）2021年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了审计，并对有关情况进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

县乡村振兴局2021年部门决算报表反映总收入3 137.25万元，总支出3 137.25万元；年末无结转和结余资金。

从审计结果看，2021年度，县乡村振兴局在部门预算执行及其他财政财务收支管理方面基本符合规定。但审计也发现，县乡村振兴局存在扩大经费支出范围、固定资产账实不符、新增往来款长期挂账、项目建设程序不完善等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）部门预算执行方面

1. 未严格执行“三重一大”制度。

2. 扩大经费支出范围0.13万元。

3. 国有资产管理不规范。

4. 新增往来款长期挂账5.86万元。

5. 公务接待管理不规范。

6. 未及时发放先进个人奖励金1.40万元。

7. 会计基础工作存在不规范情况，涉及金额305.97万元。

（二）项目管理方面存在的问题

8. 项目建设程序不完善。

9. 未按合同约定及时支付待摊投资10.52万元。

10.签订的施工合同与招标文件合同范本不一致。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，县审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告，下达了审计决定书。对于未严格执行“三重一大”制度的问题，建议在今后的工作中加强制度执行力度，严格按照制度开展工作，以杜绝类似问题再次发生；对于扩大经费支出范围的问题，责成将扩大范围支出的资金作原渠道返回；对于国有资产管理不规范的问题，建议加强国有资产管理，严格按照固定资产入账登记和盘点制度，定期清查盘点，做到家底清楚，账、卡、实相符，防止国有资产流失，对账实不符的资产严格按照相关程序报批入账；对于新增往来款长期挂账的问题，建议对往来款项进行清理、结算，并按规定报批后进行处理；对于公务接待管理不规范的问题，建议加强公务接待管理，严格执行公务接待有关规定，规范公务接待工作；对于未及时发放先进个人奖励金的问题，责成积极同相关部门协调，争取将未落实发放的资金尽快足额发放到位；对于会计基础工作不规范的问题，建议在今后的工作中严格按照相关规定进行会计核算；对于项目建设程序不完善、未按合同约定及时支付待摊投资、签订的施工合同与招标文件合同范本不一致的问题，建议督促相关部门做好整改工作。

针对发现的问题，县审计局建议：一是紧密结合本单位的实际情况，进一步建立健全单位内控制度，并强化内控执行力度，切实提升内控管理成效；二是加大预算执行管理力度，强化预算刚性约束，提高预算执行率，提高资金使用效率；三是持续履行监督指导职责，促使项目实施单位严格执行项目建设程序，规范项目建设；四是加强学习，提高财政资金管理水平，严格控制和规范各类财政资金管理使用，确保财政资金使用合理、合规，充分发挥资金效益。

四、审计发现问题的整改情况

    对本次审计发现的问题和提出的审计建议，县乡村振兴局认真整改并积极采纳建议。根据县乡村振兴局提供的整改资料，截至2022年12月31日，整改情况如下：针对国有资产管理不规范、新增往来款长期挂账、未按合同约定及时支付待摊投资的问题，正在积极整改；针对未严格执行“三重一大”制度、扩大经费支出范围、公务接待管理不规范、未及时发放先进个人奖励金、会计基础工作不规范、项目建设程序不完善、签订的施工合同与招标文件合同范本不一致的问题，已完成整改。