勐海县财政局

2016年会计监督检查结果公告

 

根据《云南省财政厅关于开展2016年度会计监督检查工作的通知》（云财监〔2016〕7号）文件精神，为切实履行《中华人民共和国会计法》赋予财政部门的会计监督职责，严肃财经纪律，提高我县会计信息质量，勐海县财政局2016年对勐海陈升茶叶有限公司、勐海茶业有限责任公司、勐海县公共资源交易中心、勐海县环境保护局四个单位2015年度的会计信息质量进行了监督检查。

检查结果表明，各单位会计核算较为规范，内部控制制度逐步健全，较好地执行了《中华人民共和国会计法》和会计制度，会计信息质量进一步提高；中央八项规定得到了较好执行，财务票据使用较为规范，财经纪律秩序得到了较大改善。但在内部控制执行、原始凭证审核、会计科目使用和会计档案管理等方面还存在一些共性问题，主要表现：一是内控制度执行不到位；二是费用报销不符合规定；三是未正确使用会计科目；四是会计基础工作不够规范；五是公务卡强制结算执行不到位；六是购置资产未办理政府采购手续。

针对检查发现的问题，勐海县财政局在认真听取被查单位意见的基础上，依法下达了整改通知，责成被查单位落实检查意见、认真整改，并于2017年6月对相关单位进行回访，现将检查及回访相关结果公示。

 

   

 勐海县财政局

 2017年7月5日

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

附件：

 

勐海县财政局2016年会计监督检查

结论及整改落实情况

 

勐海县环境保护局

 

2016年8月16日，勐海县财政局对勐海县环境保护局进行了会计监督检查，并于2017年6月对该单位整改情况、2016年账套重建及2016账务情况进行了检查，检查结果如下：

一、2015年存在的问题

（一）该单位出纳人员没有取得会计从业资格证书。

（二）该单位属于行政单位，错误使用事业单位会计制度，导致账务设置不对。

（三）未按规定用途使用资金。

（四）会计核算不规范的问题。

一是对于账套设置不规范，二级科目未按性质和用途分设基本支出和项目支出。

二是未按规定科目列报收支，未真实反映单位收支。

三是生态环境整治项目资金未能实行县级报账制，资金以拨代支。

四是公务接待支出、培训用餐等未附相关支出明细资料。

五是多个经济支出科目列作一项科目支出处理与经济事务不对应等。

     （五）违规发放劳务费19000元。

 （六）未严格执行政府采购法。

二、整改措施及2016发现的问题

针对检查发现的问题，勐海县财政局依法下达了整改通知书。该单位已提交了整改报告，并积极组织整改，在2017年度的回访中检查中发现该单位己经报备后变更为行政单位会计制度，加强了财务知识的学习，对2015年账务进行了清理，并于2016新建了账套，账套设置基本规范，违规发放的劳务费己全额退回财政局，2016年未发现违规采购行为，整改相对到位，但仍存在下面的问题：

1、仍然存在项目资金以拨代支，未采取县级报账制，2016年生态建设项目资金240万元，2015年乡集镇区域环境综合整治“以奖代补”项目资金217.05万元均以拨代支。

2、支付布朗山新竜村委会曼纳小组垃圾工程款支付时未按合同约定预留工程质量保证金，按工程合同约定价款全款52417元支付，应留保证金2620元。工程尚未验收。

3、违规改变资金用途：使用公用经费支付生日蛋糕费1700元，列“福利费”支出。

4、会计账套经费支出明细表与2016年决算报表支出决算明细表数字账表不符。

5、至2017年6月，2016年总账、明细账未打印归档。

6、住宿费仍存在只有住宿人签名，没有接待事由等问题。

针对存在的问题，己责成环保局继续整改。

 

勐海县公共资源交易中心

2016年8月15日，勐海县财政局对勐海县公共资源交易中心进行了会计监督检查并于2017年6月对该单位整改情况进行了检查，检查结果如下：

一、2015年存在的问题

（一）未按规定用途使用资金

使用预算安排单位公用经费补助工会慰问费。

（二）会计核算不规范

1.未按规定科目列报支出。

2、多个经济支出科目，全部列作一项科目支出处理与经济事务不一一对应。

3、会计凭证报销审核不够规范，存在会计凭证报销审核不严单据不够规范，报销的原始凭证内容不全或不完整，以及未经单位领导审批的会计凭证登记会计账簿等情况。

（三）未严格执行政府采购法，没有按规定办理政府采购审批手续。

（四）“三公经费”支出方面，存在接待审批单内容不规范：公务接待没有接待审批单、无接待事由（内容、接待时间、职务、无是否住宿、用车等安排）。

（五）执行中央八项规定精神方面存在问题。存在同城接待问题。

二、整改措施

针对检查发现的问题，勐海县财政局依法下达了整改通知书。该单位已提交了整改报告，并积极组织整改，2016年己按经济科目正确列支，完善了接待审批单，内容和接待函，2016年未发现违规采购行为，目前相关问题已基本整改到位。

 

勐海茶业有限责任公司

2016年8月18日，勐海县财政局对勐海茶业有限责任公司进行了会计监督检查，检查结果如下：

账务处理不规范：①2015年度现金日记账采用Excel表记账，截止检查时未装订成册。

针对存在的问题，现场己责成整改。

 

 

勐海陈升茶业有限公司

2016年8月17日，勐海县财政局对勐海陈升茶业有限公司进行了会计监督检查，检查结果如下：

1.账务处理不规范：存在部分建设合同单位未盖章、抽查时发现2笔报销单据上总经理董事长未盖章、摘要不完整不规范等。

2.部份工程款未按规定及时取得正规发票。该企业在支付工程款进度款时，所附的原始单据为“收据”，完工结算时才完全取得工程建筑安装工程发票。

针对存在的问题，现场己责成整改。

                                   

                                  

                                勐海县财政局   

                               2017年7月5号