勐海县财政局关于对勐海县残疾人联合会2018年度会计监督检查的报告

                                    

勐海县残疾人联合会:

根据《勐海县财政局关于开展2018年度会计监督检查工作的通知》（海财监〔2018〕31号）及《勐海县财政局关于印发《勐海县财政局2018年度会计监督检查工作方案的通知》（海财监〔2018〕32号）文件的要求和安排，检查组一行2人于2018年10月17日对勐海县残疾人联合会2017年度会计信息质量进行了检查，现将检查情况报告如下：

一、单位基本情况

勐海县残疾人联合会是一级预算单位，单位基本性质为事业单位，执行事业会计制度。2017年末，独立编制机构数1个，独立核算机构数1个；核定编制5人，实有人数8人，另有退休4人，聘用人员6人。

银行账户开户情况：单位共有两个账户，分别为：基本账户1个，开户行：勐海县农行，账号：24099701040004223。专户1个：开户行：勐海县农行，账号：24099701040004769。单位财务室设会计、出纳各一名。

经费收支情况（年报数）：上年结转结余资金556110元，其中：项目支出结转和结余556110元；2017年总收入5849236.24元。其中：财政拨款收入5849236.24元。2017年总支出6241633.74元，其中：基本支出1854786.24元，项目支出4386847.5元；2017年年末结转和结余163712.5元，其中：基本支出结转5000元，项目支出结转和结余158712.5元。

二、检查情况及存在问题

通过查阅会计资料、询问等方式对勐海县残疾人联合会2017年1月1日至2017年12月31日的会计凭证和财务管理平台系统的账务进行了检查，单位使用行政事业单位财务管理系统记账。至检查日，未打印2017年的会计账簿。

检查总体评价：差旅费的报销标准按相关文件规定执行，工会活动都有相应的活动方案，购买本单位办公耗村、办公用品等都附有相关的明细，但是在检查中发现存在以下问题：

1.账表不符：决算报表与会计账表间数据不符。（1）决算支出数等无法从账上找到相对应的数字。事业支出决算报表财决05表上支出数为6,241,633.74元，财务平台支出数累计支出6,166,183.74元；（2）预收账款平台余额为负数，金额为-1029.26元，年报中无此项支出；（3）零用额用款额度平台年未余额为157,163.5元；（4）资产负债表平台表与决算表只有固定资产科目相符，其余科目数都不相符；

2.会计基础工作不规范，处理错误，账务设置层级汇乱。（1）零余额用款额度下的本年预算资金下设公用经费和项目经费；（2）财政应返还额度下设置残疾人康复—行政事业类支出—国企下岗离岗人员慰问—残疾康复—基本康复服务—社会保障和就业支出—残疾人事业—残疾人康复，层级错误汇乱；（3）财政补助收入、事业收入、事业支出等科目设置层级都错误汇乱；   

3.未按规定科目列报支出：（1）购入电脑等固定资产31000元，使用的经济科目为“办公费”科目，已计入固定资产（2017年6月14日，17#凭证）；（2）购入装订机使用经济科目“办公费” 1489元，未办理政府采购手续和未计入固定资产（2017年8月8日，6#凭证）。

三、建议

1.针对账表不一致和会计基础工作不规范，处理错误，账务设置层级汇乱的问题，根据《中华人民共和国会计法》“第十三条　会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料，必须符合国家统一的会计制度的规定。使用电子计算机进行会计核算的，其软件及其生成的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料，也必须符合国家统一的会计制度的规定。任何单位和个人不得伪造、变造会计凭证、会计帐簿及其他会计资料，不得提供虚假的财务会计报告”， “第十七条，各单位应当定期将会计帐簿记录与实物、款项及有关资料相互核对，保证会计帐簿记录与实物及款项的实有数额相符、会计帐簿记录与会计凭证的有关内容相符、会计帐簿之间相对应的记录相符、会计帐簿记录与会计报表的有关内容相符。”及“四十二条，违反本法规定，有下列行为之一的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分：（一）不依法设置会计帐簿的；……有前款所列行为之一，构成犯罪的，依法追究刑事责任。会计人员有第一款所列行为之一，情节严重的，由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。有关法律对第一款所列行为的处罚另有规定的，依照有关法律的规定办理。”的规定，请会计人员在依法依规的原则上调整会计账簿及账务，做到账表相符，保证2018年年报和账簿的真实完整及相关科目数据相符。对2017年账表不相符的情况做出情况说明，详细到科目，报监督检查股和国库股各一份。

2.针对未按规定科目列报支出的问题，根据《中华人民共和国会计法》“第九条，各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告。任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。”的规定，请会计人员在今后的工作中，按照相关规定进行核算处理。

3.在以后的工作中，请及时打印、装订账簿，支付培训费及餐费时完善相关证明性材料。

4.请单位领导进一步加强对财务工作的管理，健全单位内部会计管理制度、内部会计监督制度，督促财务做好会计基础规范工作。

5.单位领导及财会人员应加强对《会计法》、《预算法》、《云南省会计条例》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》、《行政单位会计制度》等法律、法规的学习，不断提高财务管理水平。

  

                                                      检查组组长：吴海燕  

                                                          组员：马文玲                               

 

                勐海县财政局

                      2018年10月30日