勐海县水务局关于2020年度预算执行和其他财政财务收支情况审计整改报告.

勐海县水务局关于2020年度预算执行和其他财政财务收支情况审计整改报告

勐海县审计局:

根据贵局对勐海县水务局进行2020年度预算执行和其他财政财务收支情况审计报告（海审报〔2021〕12号），收到审计报告后，我局高度重视，专门召开班子会议对审计组所提出的问题结合我局实际逐条进行分析，认真做出检查，针对审计组所提出问题切实整改。现就2020年度预算执行和其他财政财务收支情况审计报告提出的问题整改如下：

一、审计发现问题及整改情况

（一）部门预算执行及其他财政财务收支管理方面存在的问题

1. 关于内部控制不健全

我局根据审计提出的内部控制不健全问题进行整改，已经重新撰写了勐海县水务局各项规章制度。全局将严格按照所制定的相关规定执行。

2. 扩大经费支出范围

勐海县水务局及其下属事业单位在2020年度的年初预算资金使用中均出现调整使用预算科目的情况，因为2020年县级财力有限的情况，于2020年9月就要求县级各部门停止使用公用经费，于2020年12月通知可以使用公用经费一个星期，但由于时间紧没能及时向县财政上报调整使用公用经费科目的请示所以造成了在使用公用经费时调整了年初预算会计科目的情况。以上情况属实，上述支出均为实际支出。我们在以后的工作当中一定会进一步加强管理，严格按照财政预算资金管理办法执行预算资金的使用。

3. 应缴未缴非税收入

勐海县水务局2020年专户中收到利息收入36,877.73元，未将该利息收入缴入国库是因为根据历年水利工程建设的规定，利息都做到工程专项账务中，并且只能用于水利工程的主体工程建设中，不能用于除主体工程建设以外的其他支出。2020年水务局专户利息收入全部做入了2016年人畜饮水工程专项账中，并于2021年2月财政盘活结转结余资金是由财政收回。文号：海财农字〔2021〕42号。

4. 往来款长期挂账

我局已经按要求进行整改并按照相关规定支出了组织部转入的结余资金347.80元。于2021年12元形成了全部支出，在今后的工作中做到及时合理支付往来款项。

5. 未按规定及时盘活存量资金

审计发现，县水务局存在2年以上应缴未缴项目结余资金85708.34元，该笔资金系1992年至2010年农村饮水项目群众自筹款，不属于财政存量资金范畴，所以从县财政进行存量资金清理时未能进行收回。我单位也在各方面沟通按照相关规定使用该笔资金。

6. 国有资产管理不规范

固定资产账实不符：勐海县水务局及其下属事业单位均按照相关规定购买固定资产，审计是发现的多出的电脑等办公设备是由水利工程投资项目中购买的，所以没有在水务局资产系统中反映而是在水利专项项目中反映。审计提出县水务局未能定期进行清查盘点的问题，我局认真重视，已经组织相关人员在全局范围内进行一次系统的盘查，认真登记各种固定资产的存放点及使用人。目前正在盘点中。勐海县水务局现办公地点产权为原公安局所有，我局正在积极与财政国资委对接产权划转事宜。截止7月20日,我局已经完成了资产盘点,确保所有的固定资产都有专人管理和使用。

仪器设备管理不规范：勐海县水务局勘测设计队已经组织相关人员进行仪器设备的盘点清查及相关设备的使用管理登记事宜。截至目前，根据海编委发（2021）7号关于印发<勐海县水务局所属事业单位机构编制方案>的通知，勐海县水务局勘测设计队进行了更名为勐海县水利技术中心，勐海县水利技术中心主要是负责水利技术服务等工作，所以目前所有的仪器设备盘点后由专人管理使用。

7. 差旅费管理不规范

我单位已经按照相关规定进行整改，查缺补漏补齐所缺的附件材料。在今后的工作中我单位将严格按照差旅费报销的相关规定执行，杜绝出现类似的问题。

8. 未严格执行政府采购程序购买复印纸

我单位已经组织相关人员认真学习政府采购的相关程序，杜绝在今后的工作中程序类似问题。

9. 政府会计制度执行不到位

审计发现，在执行政府会计制度前单独设立的基建账套中核算的2009年人饮工程自筹款及2016年人饮工程履约金未按规定及时并入单位统一账套核算，我单位已经进行了整改，把2009年的人饮工程自筹款并入单位账套中核算，2016年人饮工程履约金已经按照相关规定退回缴纳履约金的工程企业。

10. 账表不符

我局2020年银行存款为3,295,581,06元，财政账务系统金额为2,442194.88元。相差金额为852,999.99元.相差金额为：（1）1992年至2009年的水闸自筹款及饮水安全自筹款146,664.92元。该项资金以前的账务处理直接做到了相对应的工程账务中，所以没有在财政财务系统总账中反映。（2）2016年农村饮水二标、三标、四标的工程履约保证金620,000元。因为这三家公司还有工程未处理完及他们所在公司有经济纠纷所以按照施工方要求未退还工程履约保证金。这3笔工程履约保证金在2016年工程专项帐中列支没有在财政系统的账务中反映。（3）根据审计报告多付2016年人畜饮水项目资金86,335.07元，该笔资金已经做到了工程专项账务中所以没有在财政财务处理系统中反映。我单位于2022年年初账务处理是已经录入水务局总账中。

我单位2020年末结转结余资金共386.19元，资金来源为2020年县税务局返回代扣代缴手续费，资金性质为其他收入，截止2021年7月已支出金额386.19元，截止2021年7月31日余额为0元。

11. 会计基础工作不规范

我单位已经按照审计提出问题进行了整改，把没有配齐的相关审批文件补齐。

（二）下属事业单位存在问题及整改

12. 扩大经费开支问题

勐海县水务局及其下属事业单位在2020年度的年初预算资金使用中均出现调整使用预算科目的情况，因为2020年县级财力有限的情况，于2020年9月就要求县级各部门停止使用公用经费，于2020年12月通知可以使用公用经费一个星期，但由于时间紧没能及时向县财政上报调整使用公用经费科目的请示所以造成了在使用公用经费时调整了年初预算会计科目的情况。以上情况属实，上述支出均为实际支出，我们在以后的工作当中一定会进一步加强管理，严格按照财政预算资金管理办法执行预算资金的使用。

13. 账表不符

关于勐海县水资源及水土保持监督管理站征收的2020年度其他水资源费收入7,850,687.12元和水土保持补偿费1,632,090.70元是属于直入国库收入，开具的收入票据是国库票所以并不在本单位账务上反映，因此会出现2020年财务决算年报上的非税收入数与本单位的账务系统中的非税收入数出现账表不符的情况。鉴于审计提出的问题，我局进行了整改：及时和财政部门对接在财政账务系统中增加了代收资金的科目，把所代征收的水资源费进行了进入单位总账中核算。

14. 项目管理方面存在的问题

整改如下：已在勐海县大型灌区2014年度、2016年度、2017年度续建配套与节水改造项目中整改。

15. 项目资金使用不规范

整改如下：已在勐海县大型灌区2014年度、2016年度、2017年度续建配套与节水改造项目中整改。

16. 项目严重超工期

项目在完工后，由于施工单位技术人员流动性较大，技术能力参差不齐，导致提交竣工材料不及时，材料整理完毕后又经监理和建设方的审核，反复修改，导致竣工验收滞后。在今后的建设中，严格控制工期，充分做好项目前期工作，避免各种因素影响工期。

（三）其他需要关注的问题

17. 违规向勐海县水务开发投资有限公司借款

2020年1月22日水务局向勐海县水务开发投资有限公司借款200 000.00元，用于支付云南省第六批中央财政“五小水利”重点县勐海县2015年度、2016年度建设项目第五标段（云南泰辉建筑工程有限公司）部分农民工工资，于2020年6月2日偿还。因为县级财力的问题所以向水投公司借款用于支付春节前农民工工资。今后我局将严格执行工程支付的相关规定，在争取上级资金的同时合理分配资金的使用。

18. 考勤管理不规范

我局已经按照相关规定进行了整改，专门在全局召开了规章制度及相关的财务制度管理的培训会议。在今后的工作中将严格上下班制度，严格按照相关的法律法规及财务制度进行差旅费的报销。

19. 防汛物资管理不规范

我局相关防汛物资管理的股室已对现有的防汛物资进行了盘查及台账的建立和健全，目前已经盘点库存物资和形成了防汛物资领用台账，规范了防汛物资的领用及出入库的登记工作。

20. 公务用车管理不规范

我单位已经重新制定了公务用车的管理制度和车辆出入的登记，把局机关及下属事业单位的车辆进行统一管理和合理化出车。

21. 未严格执行领导班子议事规则

勐海县水务局在今后的工作中将具体工作中严格落实“一把手”“五个不直接分管”制度，“三重一大”事项严格执行局党组会议研究决定，做到民主科学决策。

二、勐海县水务局整改情况

（一）督促局机关及各下属事业单位预算编制更为科学合理，提升项目预算支出的及时性和有效性，避免不必要的资金浪费。

（二）合理利用项目资金，严格规范各类收支行为，提高项目支出预算执行率。

（三）完善项目管理机制，健全项目建设责任制，严格落实重点项目督促检查制度，及时协调解决项目实施过程中的困难和问题。

三、下一步工作计划

（一）规范预算编制、审核，合理配置财政资金，单位作为预算编制基层单位，在编制项目预算，尤其是阶段性项目预算时，应坚持全员参与的理念，编制预算草案，要求项目有充分的立项依据、详细的实施方案、明确的支出内容、具体的支出计划、合理的绩效目标等，重大预算项目应实行单位领导班子集体决策。

（二）抓好重点项目的督查落实。通过日常督查，对项目进度进行跟踪，及时发现和协调解决项目工作中存在的困难和问题。

勐海县水务局

2022年9月19日