根据《中华人民共和国审计法》及《中华人民共和国预算法》的规定，勐海县审计局于2017年3月至2017年7月对勐海县本级财政2016年度预算执行及其他财政资金收支情况进行了审计。

一、 基本情况

2016年全县一般公共预算收入总计281 503万元，支出总计281 503万元,年末结余资金2 073万元全部用于补充预算稳定调节基金，收支平衡；政府性基金收入总计14 345万元，支出总计14 258万元,年末滚存结余87万元；社会保险基金预算收入总计90 833万元，支出总计67 397万元，年末滚存结余23 436万元。2016年总决算报表无国有资本经营收入、支出。

从审计结果看，2016年全县财政资金统筹使用力度得到加强，当年共投入扶贫项目资金58 808万元（其中涉农整合资金4 810万元），从本年度财政资金支出的结构看，民生保障支出持续增长，当年财政资金用于民生支出219 793万元，占全县地方一般公共预算支出的81.1%。总体情况看，预算收支实现平衡，财政预算执行情况良好。

二、审计发现的主要问题

（一）县本级预算执行及其他财政收支中存在的问题

1.非税收入征收管理工作有待加强，县财政存在1 619.03万元非税收入当年未及时缴国库的情况。

2.国有资本经营预算不完整，国资监管企业预算中未包含勐海县建设工程质量检测中心，该企业历年收入105万元审计查补后才上缴财政。

3.总预算会计处理不规范。在往来科目列收支，造成账表不符。

4.代编预算未逐年减少，与2015年52 875.61万元相比，增加了4 996.27万元，增幅9.45%。

5.预算执行进度未达标，预算执行进度与考核指标有差距。

6.计划生育家庭奖励扶助资金的发放方式不规范，该资金本应由财政部门直接拨付，但却采用授权支付的方式交由县卫生和计划生育局实施。

7.预算周转金整改不到位。截止2016年末，县财政局对2014年同级审中反映的财政周转金的问题未进行整改。

8.绩效工作有待加强。目前我县财政资金缺口和存量资金大量滞留并存，项目资金管理不规范的情况依然存在，项目资金绩效评价作为预算依据也尚未得到体现，对民生领域、重点项目的绩效管理和结果应用工作仍需加强。

（二）抽查的预算单位预算执行存在的问题

县审计局对58个预算单位（含4个乡镇）的预算执行情况进行了审计抽查。结果表明，大部分单位预算执行情况较好，但也有部分单位存在专项资金管理和使用不合规、会计核算不规范等问题。

1.违规发放津补贴及劳务费等共计4.1万元。

2.违规改变预算资金用途7.45万元。

3.部分单位存在会计基础工作不规范的情况，主要表现为账表不符、报销凭据不完整或不合规等。

4.少数预算单位账户管理不规范。

5.差旅费报销管理不规范48.87万元。

6.会议费、培训费管理不规范4.91万元。

7.未严格执行政府采购程序49.12万元。

8.往来款长期挂账7 176.7万元、列收列支91.3万元。

9.公务卡结算执行不严10.48万元。抽查发现，部分预算单位在财务报销过程中未通过公务卡进行结算而是取现金支付各项费用支出，涉及金额10.48万元。

10.固定资产投资建设程序不规范。

11.部分资金使用进度慢，未发挥应有的效益。

12.单位工会财务管理不规范，存在工会收支无预算、证明性材料不充分、占用工会经费等问题。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，县审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告，同时下发整改通知督促各相关部门进行整改。针对审计过程中发现具有代表性、典型性，急需明确、完善和加强管理的问题，县审计局以专报的形式向县委县政府主要领导进行了汇报。

针对发现的问题，县审计局提出以下五个建议：

（一）建议财政部门加强政府非税收入征收管理工作，强化监督检查，提高征管效率，切实做到应收尽收，确保年度政府非税收入的真实完整。

（二）建议财政部门继续推进绩效管理工作，不断完善对民生领域和重点项目事前把关、事中问效、事后评价的绩效管理模式，促进财政资金的高效运行。

（三）建议财政部门加强各预算单位财务工作的监督检查和指导力度。及时纠正各种违规违纪行为，不断提高预算单位执行财经纪律方面的自觉性和严肃性，推进我县财务工作的规范化建设。

（四）建议财政部门面对改革过程中产生的新问题，积极研究新对策，不断完善新举措，充分发挥制度建设在财政资金管理中的支撑作用，保障财政资金使用的规范性和安全性，充分彰显财政部门在县域经济发展中的职能作用。

四、审计发现问题的整改情况

    对审计发现的问题，勐海县财政局及各预算单位进行了积极整改。截止2017年11月底，除周转金3304万元正在清理之外，县财政局已将本级存在的审计发现问题整改完毕，对于以前年度发现未整改完成的问题正在开展整改。各相关预算单位针对审计发现问题，认真开展了整改。除一些历史遗留问题正在整改外，其余问题已整改完毕。审计中发现具有代表性、典型性，急需明确、完善和加强管理的问题审计部门在以《要情专报》上报县委县政府后，主要领导专门做了批示，并责成相关部门出台了《勐海县财政部门关于进一步规范公务性支出若干问题的通知》、《勐海县总工会关于进一步加强和规范基层工会活动及经费收支管理的通知》等相关规定，对规范各单位公务性支出、严肃财经纪律起到了促进作用。