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审计结果公告2024年第1号(总第162号):勐海县教育体育局2022年度预算执行、决算和其他财政财务收支情况审计结果公告
来源 :勐海县审计局 访问次数 : 发布时间 :2024-02-05
勐海县教育体育局2022年度预算执行、决算和其他财政财务收支情况审计结果公告
(二0二四年二月五日公告)
根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定,勐海县审计局派出审计组,自2023年2月至7月,与十三届县委第三巡察组以“巡审融合”的方式,对勐海县教育体育局(以下简称“县教育体育局”)2022年度预算执行、决算和其他财政财务收支情况进行了审计,延伸审计了勐海县民族中学等16所学校及3所普惠性民办幼儿园,并对有关情况进行了必要的延伸和追溯。现将审计结果公告如下:
一、基本情况
县教育体育局部门决算报表反映,2022年部门年初结转结余资金681.26万元(年初余额调整8.42万元),均为项目支出结转结余;本年收入19611.46万元;支出19603.31万元;年末结转结余资金689.41万元,均为项目支出结转结余。
审计结果表明,2022年度县教育体育局在部门预算执行、决算及其他财政财务收支管理方面基本符合规定。预算的编制和执行基本遵守了预算法及相关法律法规;会计核算基本符合会计法和相关财会制度的规定;单位内部基本能按照已制定的内部管理制度执行;对以前年度巡察、审计查出的问题进行了整改。但也存在未建立健全单位内控制度、扩大经费开支范围、国有资产管理不规范、项目管理不规范、资金使用未达到绩效目标、以前年度审计发现部分问题整改不到位等问题。
二、审计发现的主要问题
(一)业务管理方面存在的问题。单位内控制度管理不规范;对普惠性民办幼儿园扶持政策落实及监管不到位;未落实房屋租金减免政策金额19.59万元;代收取的学生伙食费及营养餐费管理不规范;家庭经济困难学生认定及档案资料管理不规范;未严格履行政府采购制度。
(二)非税收入管理方面存在的问题。非税收入管理不规范11.49万元。
(三)部门预算执行及其他财政财务收支管理方面存在的问题。扩大经费开支范围0.8万元;违规报销差旅费0.5万元;违规同城接待0.37万元;违规发放城乡义务教育家庭经济困难学生生活补助9.28万元;违规发放奖金0.36万元;违规发放工会慰问品1.64万元;未及时盘活财政存量资金234.07万元;差旅费管理不规范。
(四)绩效管理方面存在的问题。项目资金使用效益低;项目绩效指标设置不规范,不利于项目绩效评价。
(五)国有资产管理方面存在的问题。固定资产未及时入账579.23万元;固定资产账实不符74.06万元;资产出租、出借未履行审批程序;合并校点未及时办理资产划转、交接手续;国有资产闲置,未充分发挥资产使用效益。
(六)政府投资项目管理方面存在的问题。项目违法转包;建设项目管理不规范。
(七)执行政府会计制度方面存在的问题。往来款管理不规范311.56万元;未按规定登记现金日记账,且现金管理不规范;会计基础工作不规范。
(八)其他方面存在的问题。以前年度审计发现问题未完成整改;合同、委托协议签订不规范;校园食品安全责任落实不到位。
三、审计处理情况及建议
针对上述问题,县审计局已按照国家法律、法规的规定,及时出具了审计报告和审计决定。针对业务管理方面存在的问题,建议县教育体育局建立健全相关制度,并督促下属学校清理完善各项内控制度,加强制度的执行力度,同时加强对下属学校及普惠性民办幼儿园的日常监督管理工作;针对非税收入管理方面存在的问题,责成县教育体育局督促各相关学校及时收取应收未收的非税收入,作收缴省级国库处理;针对部门预算执行及其他财政财务收支管理方面存在的问题,责令将扩大支出范围的资金归还原资金渠道,将违规报销资金作全额收缴省级国库处理;针对绩效管理方面存在的问题,建议在编制项目绩效指标时,结合本部门职能职责以及工作实际,合理编制项目绩效目标,并加强对项目动态跟踪,确保绩效目标如期实现;针对国有资产管理方面存在的问题,建议县教育体育局及下属学校严格按照固定资产相关管理制度,定期清查盘点,做到家底清楚,账、卡、实相符,防止国有资产流失,并规范资产出租、出借行为;针对政府投资项目管理方面存在的问题,建议在今后项目实施过程中,严格执行项目基本建设程序,规范项目管理;针对执行政府会计制度方面存在的问题,责成县教育体育局及相关学校对往来款项进行清理、结算;针对以前年度审计发现问题未整改的问题,责成县教育体育局切实履行审计整改第一责任人责任,严格落实审计整改主体责任,切实抓好审计发现问题的整改工作;针对校园食品安全方面的问题,建议进一步规范学校食堂的管理,确保全县农村义务教育学生营养餐及学校食品安全、资金安全,并进一步规范各学校校园超市管理,明确校园超市监管、安全责任。
针对审计发现的问题,县审计局建议:一是建立健全相关内控制度,并督促下属学校清理完善内控制度,加强制度的执行力度;二是加强预算执行及绩效管理工作,加大预算执行力度,强化预算刚性约束;三是进一步加强本单位国有资产的管理,对资产实行动态化管理;四是加强项目建设管理及政府会计制度等政策法规的学习,强化对下属学校项目管理的监督指导。
四、审计发现问题的整改情况
对本次审计发现的问题和提出的审计建议,县教育体育局及相关学校认真整改并积极采纳审计建议。根据县教育体育局及相关学校提供的整改资料,截至2023年12月12日,25个立行立改类问题中,未落实房屋租金减免政策、代收取的学生伙食费及营养餐费管理不规范等16个问题已完成整改,单位内控制度管理不规范、对普惠性民办幼儿园扶持政策落实不到位等9个问题正在整改。未及时盘活财政存量资金234.07万元等5个分阶段整改类问题正在持续整改中。
勐海县审计局
2024年2月5日